隨著企業(yè)管理水平的不斷提升，以及外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的壓力，企業(yè)對(duì)建立全面預(yù)算管理體系及信息化落地的需求越來(lái)越強(qiáng)烈。這也符合在經(jīng)濟(jì)下行周期階段，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)分析，績(jī)效管理更加關(guān)注的規(guī)律。

雖然全面預(yù)算管理被企業(yè)視為尋求管理突破的重要工具，但在與企業(yè)管理者就全面預(yù)算管理落地實(shí)施的溝通中發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)在提到全面預(yù)算時(shí)，總是覺(jué)得其“復(fù)雜無(wú)比”，只是“看上去很美”，甚至將全面預(yù)算視為畏途。

這也導(dǎo)致部分企業(yè)陷入是否該實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的矛盾之中，一方面對(duì)標(biāo)國(guó)內(nèi)外同業(yè)，覺(jué)得全面預(yù)算管理是企業(yè)精細(xì)化管理的必經(jīng)之路，另一方面，又認(rèn)為國(guó)內(nèi)全面預(yù)算管理系統(tǒng)實(shí)施成功的案例很少，因此對(duì)是否實(shí)施全面預(yù)算管理信息化猶豫不決。那么，實(shí)施全面預(yù)算管理信息化，究竟難在哪里？

全面預(yù)算管理信息化技術(shù)在國(guó)外已經(jīng)有三十多年的歷史，尤其在國(guó)外企業(yè)的應(yīng)用已經(jīng)非常普遍。與國(guó)內(nèi)企業(yè)不同的是，國(guó)外通常稱“全面預(yù)算管理”為“計(jì)劃預(yù)算”-Planning或者是“企業(yè)績(jī)效管理”-EPM(Enterprise Performance Management)。近年來(lái)EPM軟件的推廣方向已經(jīng)向中小型企業(yè)及SaaS云交付方式拓展。全面預(yù)算及EPM的底層核心技術(shù)——多維數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，也在不斷發(fā)展，并擁有越來(lái)越完善的功能及性能。

在中國(guó)，全面預(yù)算信息化也已有十多年的應(yīng)用歷史，且不乏眾多成功案例。但也應(yīng)該看到，跟國(guó)外一片看好的情況不同，全面預(yù)算在國(guó)內(nèi)企業(yè)的應(yīng)用中，也存在一些不成功的案例，

歸納其原因無(wú)外乎以下幾種：

1.目標(biāo)不明確，依賴軟件廠商做管理咨詢

很多企業(yè)不清楚全面預(yù)算管理的目標(biāo)是什么，全面預(yù)算管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理的動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)模型。如果企業(yè)做全面預(yù)算管理只是用于應(yīng)對(duì)上級(jí)主管部門的宏觀預(yù)算填報(bào)要求，那任何一種報(bào)表軟件甚至Excel都可以滿足。因此，全面預(yù)算管理不應(yīng)只是滿足填表以及財(cái)務(wù)預(yù)算的要求，更應(yīng)該是為企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)，搭建數(shù)據(jù)模型，以便管理者隨時(shí)了解企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況，分解執(zhí)行戰(zhàn)略目標(biāo)，基于業(yè)務(wù)動(dòng)因測(cè)算經(jīng)營(yíng)結(jié)果。全面預(yù)算管理信息化系統(tǒng)，應(yīng)成為企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)的數(shù)字孿生。

此外，由于無(wú)法提出適合自身業(yè)務(wù)的全面預(yù)算管理方案，企業(yè)勢(shì)必要依賴外部咨詢團(tuán)隊(duì)梳理。而再有經(jīng)驗(yàn)的咨詢專家，也無(wú)法在短時(shí)間內(nèi)了解企業(yè)十多年甚至幾十年的業(yè)務(wù)發(fā)展歷史及管理文化。其方案不一定適合企業(yè)的情況，也不一定適應(yīng)軟件系統(tǒng)的功能，造成系統(tǒng)實(shí)施時(shí)方案設(shè)計(jì)大打折扣甚至完全走樣。

2.信息化系統(tǒng)選型錯(cuò)誤

全面預(yù)算系統(tǒng)屬于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析類軟件，其選型原則在于是否采用多維數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，以及其應(yīng)用的功能合理性。而很多企業(yè)不了解數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)對(duì)全面預(yù)算系統(tǒng)的必要性，過(guò)分強(qiáng)調(diào)軟件的過(guò)程管控功能，勢(shì)必造成選定的預(yù)算系統(tǒng)與OA類似，淪為“填表單，走流程”式的公文流轉(zhuǎn)工具?；蛘邚?qiáng)調(diào)與傳統(tǒng)線下業(yè)務(wù)的相似性，搞中國(guó)式報(bào)表小斜線，犧牲數(shù)據(jù)分析功能換取樣式體驗(yàn)。

3.混淆了全面預(yù)算管理-EPM軟件與ERP等業(yè)務(wù)軟件的功能邊界

管理軟件與任何計(jì)算機(jī)軟件一樣，其功能受計(jì)算機(jī)技術(shù)發(fā)展現(xiàn)狀限制。并且，由于管理業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，不同的軟件廠商也只能專注于其擅長(zhǎng)領(lǐng)域的軟件技術(shù)。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，事務(wù)型的管理軟件，主要包括財(cái)務(wù)賬務(wù)、進(jìn)銷存、供應(yīng)鏈、OA、人力資源、銷售、MES，PLM等。設(shè)計(jì)類的軟件，包含CAD，EDA等。而全面預(yù)算管理及EPM軟件，屬于企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析類軟件。如果不了解軟件功能邊界，就會(huì)提出很多無(wú)法落地或降低效率的需求。在與企業(yè)就全面預(yù)算管理信息化落地的項(xiàng)目中溝通發(fā)現(xiàn)，國(guó)內(nèi)企業(yè)對(duì)于全面預(yù)算管理主要存在以下誤區(qū)：

用多維數(shù)據(jù)表單實(shí)現(xiàn)中國(guó)式表樣

全面預(yù)算系統(tǒng)屬于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)多維分析平臺(tái)，擅長(zhǎng)數(shù)據(jù)的多維分析。犧牲其靈活的即席分析數(shù)據(jù)表單功能，去實(shí)現(xiàn)隨意性很高的中國(guó)式表樣，費(fèi)大力氣去實(shí)現(xiàn)表頭小斜線，屬于自廢武功式的要求。

預(yù)算執(zhí)行控制策略與OA或BPM整合

全面預(yù)算管理軟件中的一個(gè)重要部分就是預(yù)算的執(zhí)行控制。預(yù)算執(zhí)行控制的邏輯要依據(jù)全面預(yù)算編報(bào)系統(tǒng)的多維預(yù)算數(shù)據(jù)，以及科目+組織+項(xiàng)目等多維控制范圍及控制柔性的設(shè)置，現(xiàn)有的OA或BPM系統(tǒng)因?yàn)椴痪邆涠嗑S數(shù)據(jù)的處理能力，因此無(wú)法與預(yù)算執(zhí)行控制系統(tǒng)做全面整合，強(qiáng)行整合只會(huì)降低整體效率。

以上情況導(dǎo)致了全面預(yù)算管理的有效性被大打折扣，甚至流于形式，但毋庸置疑的是，全面預(yù)算管理，乃至企業(yè)績(jī)效管理信息化，是企業(yè)通過(guò)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)量化分析，提升管理水平的必經(jīng)之路。